Prawo podatkowe Unii Europejskiej. Węzłowe zagadnienia - Wolters Kluwer

Prawo podatkowe Unii Europejskiej to kompleksowe opracowanie ukazujące aktualne problemy i kierunki rozwoju unijnego prawa podatkowego, ze szczególnym uwzględnieniem jego wpływu na krajowe regulacje oraz praktykę doradczą. Publikacja łączy perspektywę akademicką z praktycznym podejściem do wykładni i stosowania przepisów, prezentując bogaty wybór zagadnień wybranych przez autorów jako kluczowe dla współczesnej debaty podatkowej. Najważniejsze tematy poruszane w książce to: Zasady ogólne prawa podatkowego UE - proporcjonalność, neutralność VAT, skuteczność ochrony praw podatnika VAT w prawie unijnym - prawo do odliczenia, ograniczenia formalne, ochrona starannego podatnika, digitalizacja (ViDA, e-faktury od 1.07.2030) Neutralność fiskalna VAT - równe traktowanie podobnych towarów i usług, zakaz dyskryminacji stawek Sankcje podatkowe - zasada proporcjonalności, zakaz podwójnego karania (ne bis in idem), zgodność z prawem UE Opodatkowanie czynności nielegalnych - VAT obejmuje transakcje możliwe do legalnego wykonania, wyjątki dla całkowicie zakazanych Ochrona praw podstawowych podatnika - Karta Praw Podstawowych UE, relacje z EKPC i Konstytucją RP, autonomia prawa UE Prawo do sądu i skuteczna ochrona sądowa - art. 47 Karty, dostęp do akt, prawo do obrony, niezawisłość sądu, równość stron Wykładnia prawa UE - dominacja wykładni celowościowej, pierwszeństwo prawa UE, rola TSUE Pomoc państwa i konkurencja podatkowa - selektywność korzyści, transparentność interpretacji, kontrola praktyk administracyjnych Opodatkowanie restrukturyzacji spółek - dyrektywa 2009/133/WE, neutralność podatkowa, kontynuacja wartości podatkowej Orzecznictwo TSUE i ETS - wpływ na krajowe regulacje, praktyka pytań prejudycjalnych, wykładnia zgodna z prawem UE Najważniejsze wnioski z książki dla doradcy podatkowego: Zasady ogólne prawa podatkowego UE Zasada proporcjonalności - kluczowa przy ocenie legalności sankcji i obowiązków podatkowych. Zasada neutralności VAT - fundament systemu VAT, chroni podatnika przed ponoszeniem kosztów podatku. Ochrona praw podatnika - wynikająca z Karty Praw Podstawowych UE, EKPC i Konstytucji RP. VAT i jego konstrukcja Automatyzm prawa do odliczenia - nie można go ograniczać bez wyraźnej podstawy w dyrektywach. Ochrona starannego podatnika - nawet w przypadku oszustw VAT, jeśli podatnik działał w dobrej wierze. Neutralność fiskalna - równe traktowanie podobnych towarów i usług, także w kontekście stawki VAT. Sankcje podatkowe Muszą być proporcjonalne i zgodne z zasadą ne bis in idem (zakaz podwójnego karania). Nie mogą automatycznie pozbawiać prawa do odliczenia VAT. Obowiązki formalne w VAT Mają charakter instrumentalny - ich naruszenie nie powinno wpływać na prawo do odliczenia. Sankcje za ich naruszenie muszą być proporcjonalne i uzasadnione. Wykładnia i stosowanie prawa UE Wykładnia celowościowa dominuje w orzecznictwie TSUE. Bezpośrednia stosowalność i pierwszeństwo prawa UE nad krajowym. Procedura prejudycjalna (art. 267 TFUE) - kluczowa dla ochrony praw podatnika. Harmonizacja podatków Dyrektywa VAT 2006/112/WE, TFUE (art. 113, 114). Docelowy model VAT: opodatkowanie w państwie konsumpcji. • faktury obowiązkowe od 1.07.2030. Wydanie: Strony: 300 Rok: Rok wydania: 2025, oprawa: twarda Wydawnictwo: Wolters Kluwer Liczba stron: 300 Oprawa: twarda